Как работать с самозанятыми?

Если у вас ИП или ООО, использовать услуги самозанятого физического лица будет почти так же просто, как сотрудничать с ИП.

С 1 января 2019 года в России действует новый налоговый режим для предпринимателей без наемных работников и с доходом до 200 тыс. руб. в месяц — налог на профессиональный доход (НПД). Налоговый режим распространяется на физических лиц, которые ведут деятельность в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.

Так как я живу в Казани, я зарегистрировалась как самозанятая и теперь могу выдавать моим заказчикам чеки, с помощью которых они смогут снизить налоговую базу.

В этой статье я расскажу, как работать с плательщиком НПД по закону, заключать договоры и оплачивать услуги.

НДФЛ и страховые взносы

Самозанятые, или плательщики НПД (налога на профессиональный доход), сами платят за себя налоги, выдают чеки и отчитываются перед налоговой. Вам не придется платить за такого контрагента взносы и удерживать НДФЛ из его гонорара. В отчетах его показывать тоже не придется, т.к. самозанятые не являются застрахованными лицами.

О том, что плательщики НПД освобождены от уплаты НДФЛ, говорится в п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Подтверждением того, что исполнитель является самозанятым, является справка и его наличие в соответствующем реестре на сайте налоговой.

Договор

Если вы хотите заключить договор с самозанятым (что является не обязательным), это будет обычный договор ГПХ. Чтобы всё было по закону, укажите в договоре, что исполнитель — плательщик НПД, поэтому юрлицо не выступает в роли налогового агента. Например: «Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход, в связи с чем Заказчик освобождается от обязанности перечислять налоги и страховые взносы за Исполнителя в бюджет РФ на основании п.8 ст.2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ».

Учет расходов в УСН

Расходы на услуги самозанятого вы сможете учитывать как любые другие покупки. Подтверждением станет чек. Исполнитель формирует чек в приложении "Мой налог" и может прислать его по электронной почте, SMS или любому мессенджеру. Другой вариант — QR-код со ссылкой на чек. Все чеки регистрируются в налоговой и могут быть в любой момент скачаны по такой ссылке.

Акт не требуется, чек является одновременно подтверждением факта оплаты и оказания услуги. В КУДиР подтверждающим документом будет номер чека.

Перечисление денег

Юрлицо перечисляет плату за оказанные услуги на счет физического лица в банке по реквизитам. Как при любом сотрудничестве с физлицами компания может заключать договор, запросить копию паспорта, ИНН, СНИЛС и реквизиты банковской карты. На основании этих документов производится оплата. Плательщик НПД не может выставить счет юрлицу, сотрудник компании должен написать служебную записку с просьбой оплатить услуги самозанятого.

Ищете копирайтера, с которым вы сможете официально оформить деловые отношения и снизить налогооблагаемую базу на стоимость его услуг? Обращайтесь: на любые вопросы о своей работе и условиях сотрудничества буду рада ответить по e-mail: valenpona@gmail.com